Nova nota fiscal na reforma tributária: Guia de adequação

A nota fiscal reforma tributária 2027 deixa de ser teste em 1º de janeiro. A CBS, o novo tributo federal, passa a ser cobrada de verdade. PIS e Cofins acabam, o IPI é zerado para quase todos os produtos e começa o Imposto Seletivo. Para atravessar essa virada sem nota recusada nem cliente sem crédito, a empresa precisa ajustar cinco coisas até dezembro: O sistema emissor, o cadastro de produtos e serviços, os preços, a escolha do Simples e um teste de emissão.

Nota fiscal reforma tributária 2027: O que muda em 1º de janeiro

Estas são as mudanças na nota fiscal que valem a partir da primeira nota de 2027, pela Lei Complementar nº 214/2025:

• CBS para valer: O valor destacado na nota passa a ser pago. Em 2026, ele era só informativo.
• IBS continua simbólico: O IBS é o novo imposto de estados e municípios. Em 2027 e 2028, ele fica em 0,1% (0,05% do estado e 0,05% do município).
• Fim do PIS e da Cofins: Os dois deixam de existir. A CBS ocupa o lugar deles.
• IPI zerado: Exceto para produtos que também são fabricados com incentivo na Zona Franca de Manaus.
• Imposto Seletivo: Começa a ser cobrado sobre itens como cigarros, bebidas alcoólicas, bebidas açucaradas, veículos e bens minerais.
• Simples Nacional: Os códigos de IBS e CBS, que eram opcionais em 2026, passam a ser obrigatórios na nota.

O ICMS e o ISS não mudam em 2027. Eles só começam a cair em 2029 e acabam em 2033. Por isso, a nota fiscal eletrônica 2027 ainda traz os impostos antigos de estado e município junto com os novos.

Guia de adequação da nota fiscal reforma tributária 2027: Sete passos até dezembro

Este é o roteiro para adequar a emissão de nota fiscal reforma tributária antes da virada do ano:

1. Confirme a versão do emissor: Pergunte ao fornecedor do sistema se ele já usa o leiaute da nova nota fiscal reforma tributária para NF-e, NFC-e e NFS-e, e se vai calcular a CBS com a alíquota de 2027 a partir de 1º de janeiro.
2. Revise o NCM de cada produto: As reduções de IBS e CBS são listadas por NCM. Código errado significa alíquota errada. Veja como evitar a rejeição por NCM.
3. Preencha CST e cClassTrib: Cada produto e serviço precisa dos dois códigos que dizem como o IBS e a CBS são tratados. Veja os códigos mais usados por empresas de serviço.
4. Cadastre o NBS nos serviços: É o código do serviço na reforma. Veja como usar o código NBS na nota fiscal.
5. Refaça a conta dos preços: Quem pagava PIS e Cofins vai pagar CBS, com outra alíquota e outra regra de crédito. Revise preços e contratos de 2027 com o contador.
6. Confira os dados dos clientes: CPF ou CNPJ e endereço corretos definem para qual estado e município vai o IBS. Veja como preencher os dados do cliente.
7. Emita notas de teste em dezembro: Use o ambiente de testes do sistema, quando houver, e confira se a CBS sai com a alíquota nova.

Esses passos resumem as novas regras da nota fiscal para quem emite com regularidade. Quem deixar para janeiro corre o risco de travar o faturamento nos primeiros dias do ano.

Quanto de CBS vai aparecer na nota fiscal reforma tributária 2027

A alíquota de referência da CBS para 2027 é definida por resolução do Senado. Em 28 de outubro de 2026, o Tribunal de Contas da União propôs 11,3%. O Senado tem até 15 de dezembro para fixar o número. Se não fixar, vale o cálculo do TCU.

Em 2027 e 2028, a CBS é cobrada com 0,1 ponto a menos, para compensar o IBS de 0,1%. Se os 11,3% forem mantidos, a conta fica assim:

• Produto de R$ 1.000 sem redução: CBS de 11,2% (R$ 112) e IBS de 0,1% (R$ 1).
• Serviço de saúde ou educação, com redução de 60%: CBS de 4,48% (R$ 44,80 em R$ 1.000) e IBS de 0,04%.
• Profissão intelectual com redução de 30%: CBS de 7,84% (R$ 78,40 em R$ 1.000).

Esses números mudam se o Senado definir outra alíquota. Configure o sistema só depois da resolução e confira de novo em janeiro. Na nota fiscal com IBS e CBS, os dois tributos ficam fora da própria base de cálculo, ou seja, a alíquota é aplicada sobre o valor sem eles.

Por que a nota fiscal reforma tributária 2027 vale dinheiro: O crédito

A maior mudança não está no desenho da nota, e sim no que ela permite fazer. Na CBS, cada empresa desconta o imposto que pagou nas compras do imposto que cobra nas vendas. Esse desconto se chama crédito, e ele só existe se estiver registrado na nota de compra. Veja um exemplo com a alíquota de 11,2% proposta para 2027:

• Fornecedor vende para a loja por R$ 1.000: A nota traz CBS de R$ 112, que o fornecedor paga.
• Loja revende por R$ 2.000: A nota da loja traz CBS de R$ 224.
• Quanto a loja paga: R$ 224 menos o crédito de R$ 112, ou seja, R$ 112.

Agora imagine que a nota do fornecedor veio sem a CBS destacada ou com o código errado. A loja perde o crédito e paga os R$ 224 inteiros. Em 2027, o cliente vai olhar a sua nota com outros olhos: Uma nota fiscal reforma tributária 2027 mal preenchida custa dinheiro para quem compra de você, e esse cliente pode trocar de fornecedor.

Quando o fornecedor é do Simples e continua pagando tudo no DAS, o crédito do cliente é menor: Ele aproveita só a parte de CBS e IBS que o fornecedor de fato pagou dentro da guia. É por isso que algumas empresas do Simples escolheram pagar IBS e CBS por fora, para que o cliente receba o crédito cheio.

Nota fiscal reforma tributária 2026 x 2027

A nota fiscal reforma tributária 2026 foi o ano de teste. Compare com a nota fiscal reforma tributária 2027:

• Alíquotas: Em 2026, CBS de 0,9% e IBS de 0,1%, só para teste. Em 2027, CBS cheia e IBS de 0,1%.
• Pagamento: Em 2026, quem preenchia a nota certa não pagava os valores de teste. Em 2027, a CBS é paga.
• PIS e Cofins: Em 2026, ainda apareciam na nota. Em 2027, deixam de existir.
• Simples Nacional: Em 2026, os campos eram opcionais. Em 2027, são obrigatórios.

Se você ainda tem dúvida sobre os campos que entraram na nota fiscal reforma tributária 2026, veja o guia de campos de IBS e CBS na nota. Ele explica onde fica cada informação. O que muda de 2026 para 2027 é o peso dela: O que era teste vira imposto. A nota fiscal reforma tributária 2026 serviu para os sistemas se ajustarem, e quem pulou essa etapa tem pouco tempo agora.

Nota fiscal com IBS e CBS no Simples Nacional e no MEI

As mudanças na nota fiscal da empresa do Simples dependem de uma escolha com prazo curto. A empresa do Simples continua pagando tudo pela guia mensal, o DAS, a menos que escolha pagar IBS e CBS por fora, no chamado regime regular. Para o primeiro semestre de 2027, a Resolução CGSN nº 194/2026 deu prazo até 30 de outubro de 2026 para essa escolha, no Portal do Simples Nacional. Quem já optou pode cancelar entre 3 de novembro e 20 de dezembro de 2026. Quem não escolher segue no DAS.

Em qualquer caso, a nota fiscal com IBS e CBS da empresa do Simples precisa trazer CST e cClassTrib a partir de janeiro de 2027. O cliente que é empresa usa essa nota para pegar crédito. Nota sem os códigos pode significar crédito menor ou nenhum crédito para ele. Esse é o ponto da nota fiscal reforma tributária 2027 que mais pega as pequenas empresas. Veja mais sobre a NF-e no Simples Nacional.

O MEI continua com o valor fixo mensal, e as novas regras da nota fiscal chegam a ele pelo próprio emissor nacional do governo, que acompanha as mudanças do leiaute. Veja quais são as notas que o MEI pode emitir.

Nota de serviço em 2027

Desde 1º de janeiro de 2026, a lei obriga todas as prefeituras a seguir o padrão nacional da NFS-e. Em 2027, a nota de serviço mantém o ISS e passa a cobrar a CBS. Três campos merecem atenção:

• NBS: O código do serviço na reforma, que define a tributação.
• cClassTrib: O código que indica se o serviço tem tributação integral, redução de 30% ou 60%, ou outro tratamento.
• Local do cliente: Define para qual município e estado vai o IBS.

Para quem presta serviço, o novo modelo de nota fiscal não muda o jeito de emitir, mas muda o que precisa estar certo no cadastro.

Nota fiscal eletrônica 2027 para produtos

Na NF-e e na NFC-e, o novo modelo de nota fiscal traz mais dois pontos em 2027:

• Imposto Seletivo: Quem fabrica ou importa os produtos da lista precisa destacar o novo imposto. Quem só revende não paga de novo.
• IPI: Para a maior parte dos produtos, a alíquota vai a zero. Indústrias devem conferir se o produto entra na exceção da Zona Franca de Manaus.

A venda para outro estado segue com ICMS interestadual em 2027. Veja o que conferir na nota fiscal interestadual. A nota fiscal eletrônica 2027 vai, portanto, somar regras novas e antigas na mesma nota.

Como emitir a nova nota fiscal no dia 2 de janeiro

Quem pergunta como emitir a nova nota fiscal pode seguir esta ordem na primeira nota fiscal reforma tributária 2027 do ano:

1. Atualize o sistema: Instale a versão de 2027 antes de emitir.
2. Emita uma nota de valor baixo: De preferência para um cliente conhecido, e confira o PDF.
3. Confira a CBS: Veja se a alíquota bate com a resolução do Senado e se PIS e Cofins sumiram.
4. Confira os códigos: CST, cClassTrib e NBS ou NCM de cada item.
5. Libere o restante: Só depois da conferência, emita as demais notas.

Esse é o jeito seguro de como emitir a nova nota fiscal sem gerar dezenas de notas erradas. Quem emite muitas notas também deve avisar o contador da primeira emissão, para que ele confira o reflexo na apuração. Saber como emitir a nova nota fiscal com conferência evita cancelamentos em massa e mantém a emissão de nota fiscal reforma tributária sob controle.

Erros que vão travar a nota fiscal reforma tributária 2027 ou o crédito do cliente

• Sistema com alíquota de 2026: A nota sai com CBS de 0,9%, e a diferença pode ser cobrada depois, com multa e juros.
• CST e cClassTrib em branco no Simples: A partir de 2027, a nota pode ser rejeitada ou deixar o cliente sem crédito.
• Redução aplicada no produto errado: Benefício sem previsão na lei vira imposto a pagar.
• PIS e Cofins ainda calculados: Sinal de sistema desatualizado.
• Preço sem revisão: A margem pode cair se a CBS for maior que o PIS e a Cofins que você pagava.

Na prática, a nova nota fiscal reforma tributária pune mais o cadastro errado do que o erro de digitação. Quem revisa o cadastro em novembro e testa em dezembro chega a janeiro com a emissão em dia.

A nova nota fiscal reforma tributária, portanto, quase não muda por fora: O novo modelo de nota fiscal é o mesmo leiaute testado em 2026. As mudanças na nota fiscal estão no que vai dentro dela, e as novas regras da nota fiscal valem para todos os regimes, do MEI às grandes empresas.

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